poznaj zmiany w przepisach dotyczących wynagrodzeń

zmiany obowiązujące od 2022 roku

Drogi Pracowniku, 



w związku z wprowadzeniem od 1 stycznia 2022 roku tzw. Polskiego Ładu, chcielibyśmy przedstawić kilka informacji, które pomogą zrozumieć nowe zasady dotyczące ważnego aspektu życia zawodowego – wynagrodzeń.  



Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany oraz inne, istotne informacje związane z naliczaniem wynagrodzeń. 

zmiany w przepisach

  • wzrost wynagrodzenia minimalnego

    • od 1 stycznia 2022 r. ulega zmianie wysokość wynagrodzenia minimalnego, które będzie wynosiło: dla osób zatrudnionych na umowie o pracę 3.010,00 zł, zaś dla zleceniobiorców, którzy rozliczają się godzinowo będzie to stawka 19,70 zł/godz.
    • kwota rocznego ograniczenia podstawy składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe od stycznia 2022 roku wynosi 177 660 zł z uwagi na fakt, że prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie  brutto w gospodarce narodowej w 2022 roku wyniesie 5922 zł.

  • podwyższenie kwoty wolnej od podatku

    • od 2022 roku kwota wolna od podatku ulega podwyższeniu do 30 000 zł. Oznacza to, że jeśli ktoś w całym roku zarobi mniej niż 30 000 zł - w ogóle nie zapłaci podatku. Jeśli ktoś zarobi w danym roku więcej niż 30 000 zł, zapłaci podatek, jednak dopiero od nadwyżki ponad tę kwotę.
    • z kwoty wolnej już w ciągu miesiąca korzystają i będą korzystać pracownicy, którzy złożyli swojemu pracodawcy formularz PIT-2 (to oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych). 

  • podwyższenie drugiego progu podatkowego do kwoty 120 000 zł

    • W ramach obowiązujących zmian do kwoty przychodu 120 000 zł obowiązuje stawka 17%, a powyżej tej kwoty stawka 32%.

  • brak możliwości pomniejszenia zaliczki na podatek o część potrąconej składki na ubezpieczenie zdrowotne

    • do 2021 roku możliwe było pomniejszenie podatku o część stanowiącą 7,75% tej podstawy, naliczonej zaliczki na podatek dochodowy. Od 1 stycznia 2022 r. składka zdrowotna nie podlega w ogóle odliczeniu od podatku dochodowego. 
    • ta zmiana systemowa dotyczy wszystkich osób podlegających obowiązkowi opłacania składki: zarówno pracowników, zleceniobiorców, przedsiębiorców, jak również emerytów.
    • oznacza to, że na pracowników zarabiających miesięcznie brutto poniżej 3.200 zł, zmiana ta nie będzie miała wpływu, ponieważ i tak nie wystąpi w stosunku nich podatek do zapłaty. Pracownicy, którzy osiągają przychody powyżej 3 200 zł będą musieli zapłacić w pełnej wysokości zarówno składkę zdrowotną, jak i zaliczkę na podatek. 

  • ulga dla tzw. „klasy średniej”

    • z ulgi dla „klasy średniej” będą mogły od teraz korzystać osoby osiągające przychód: ze stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy, pracy nakładczej.  
    • ulgą nie będą objęte: przychody osób świadczących pracę na umowach zlecenie i o dzieło, osoby prowadzące działalność  gospodarczą rozliczające się podatkiem liniowym oraz ryczałtem. 
    • ulgą nie będą objęte również zasiłki z ubezpieczenia społecznego i wypadkowego, zasiłek chorobowy, zasiłek  opiekuńczy, zasiłek macierzyński, zasiłek  wyrównawczy, świadczenia rehabilitacyjne.
    • z ulgi nie skorzystają również: emeryci uzyskujący przychody z tytułu emerytury.  
    • ulga stosowana będzie automatycznie dla przychodów miesięcznych pracownika zawierających się w przedziale 5 701 zł – 11 141 zł (rocznie 68 412 zł – 133 692 zł.) Pracownik osiągający przychody poniżej i powyżej tego przedziału nie będzie miał prawa do skorzystania z tej ulgi.  
    • jeżeli pracownik ma więcej niż jedno źródło  zatrudnienia, dodatkowo emeryturę lub własną działalność i korzysta z ulgi, a łączne przychody roczne przekroczą kwotę 60 000 zł, to może to spowodować konieczność dopłaty podatku przy zeznaniu  rocznym PIT nawet do kwoty 5 100,00 zł  za 2022 rok. 
    • jeżeli pracownik przekroczy przychód 133 692 zł w skali roku, utraci prawo do całej ulgi i przy zeznaniu rocznym będzie  musiał kwotę ulgi zwrócić do Urzędu Skarbowego. Nie ma możliwości zaprzestania stosowania ulgi po przekroczeniu kwoty 133 692 zł bez wniosku pracownika.  
    • aby zrezygnować z ulgi należy złożyć  wniosek o jej nienaliczanie. Podatnik ma prawo w każdym czasie złożyć na piśmie  wniosek o nie pomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla klasy średniej. Składa się  ją każdego roku podatkowego. Pracodawca zaprzestanie pomniejszać dochód o ulgę najpóźniej od miesiąca następnego po miesiącu, w którym otrzymał taki wniosek. Podatnik będzie miał prawo do skorzystania z ulgi dla klasy średniej przy rozliczeniu rocznym, jeśli będzie mieścił się w progach przychodów, dla których ta ulga przysługuje. 

  • wspólne rozliczenie z dzieckiem tylko dla małżonków

    • po zmianie przepisów od 1 stycznia 2022 r. rodzic samotnie wychowujący jedno lub więcej dzieci nie będzie mógł rozliczyć się wspólnie z dzieckiem (zeznanie za rok 2021 jest ostatnim, w którym będzie mógł to zrobić). Zamiast tego otrzyma ulgę w wysokości 1 500 zł, którą będzie mógł odliczyć od podatku. 

  • możliwość rezygnacji z kosztów uzyskania przychodu w wysokości 250 zł

    • w tym celu należy złożyć płatnikowi wniosek o pobór zaliczek bez stosowania miesięcznych kosztów uzyskania przychodów. Płatnik pobiera zaliczki bez stosowania tych kosztów najpóźniej od miesiąca  następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. Wniosek ten składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego.  

  • nowe możliwości zwolnienia od podatku dochodowego

    • możliwości takie mają osoby powracające z zagranicy, posiadające co najmniej czworo dzieci, a także osoby, które rezygnują ze świadczeń emerytalnych w ZUS na rzecz pracy. Warunkiem zastosowania zwolnienia będzie złożenie odpowiedniego wniosku o spełnieniu warunków do otrzymania ulgi.
    • ulga na powrót skierowana jest do podatników przenoszących rezydencję  podatkową z zagranicy do Polski po 31 grudnia 2021 r.
    • adresowana jest nie tylko do obywateli Polski, ale także obywateli innych państw unijnych oraz osób mających miejsce zamieszkania we wskazanych przez ustawę państwach. 
    • dotyczy przychodów/dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022r uzyskanych  ze stosunku pracy, umów zlecenia z art 13 pkt 8, z pozarolniczej działalności  gospodarczej (poza kartą podatkową ) w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych licząc od początku roku, w którym podatnik przejął swoją miejsce zamieszkania na terytorium RP albo od początku następnego roku (tu podatnik ma dowolność kiedy rozpoczyna korzystanie, ale może ją zastosować wyłącznie raz). 
    • ulga rozliczana jest w zeznaniu rocznym, ale płatnik może ją rozliczyć w ciągu roku przy obliczaniu zaliczek na podatek, pod warunkiem złożenia stosownego, pisemnego oświadczenia. 

terminy, które warto znać:

kwota wolna od podatku:

jest to to kwota dochodu, od której podatnik nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

podatnik:

osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu.

płatnik:

to osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości  prawnej, zobowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. 

próg podatkowy:

limit rocznych dochodów, do którego przypisane są określone stawki podatku PIT. 

PIT-2:

pisemne oświadczenie pracownika (na odpowiednim formularzu), które upoważnia płatnika (np. pracodawcę) do pobrania zaliczek na podatek dochodowy z wynagrodzenia pracownika.