Как рассчитать PIT-11 в 2025 году?

В Польше работодатель несет ответственность за уплату налогов за своих сотрудников. Он отвечает не только за исчисление и уплату налогов, но и за подготовку соответствующих отчетов. Основным документом для работника в этом процессе является декларация PIT-11, которая информирует работника и налоговые органы о валовой сумме полученного вознаграждения, а также о взносах на социальное обеспечение и налоговых авансах, удержанных в соответствии с заявлениями, поданными работником.  

Что такое PIT-11? Что вам следует делать, если вы получили от работодателя декларацию PIT-11? Давайте рассмотрим, какую информацию содержит этот документ, для чего он нужен и как использовать его для заполнения вашей годовой налоговой декларации.

Что такое PIT-11?

Работодатели обязаны до конца февраля каждого года представлять информацию о сумме доходов и авансовых платежей по подоходному налогу, полученных их сотрудниками в данном календарном году, независимо от типа занятости. В то же время они обязаны направить эту декларацию в электронном виде в налоговую инспекцию до 31 января.

Помимо информации о доходах и собранных авансовых платежах, PIT-11 также содержит данные о вычитаемых расходах и собранных взносах (социальное обеспечение и медицинское страхование). Как правило, в документе PIT-11 указывается доход, облагаемый налогом в соответствии с налоговой шкалой (12% или 32%). Плательщик обязан собрать и уплатить авансовые платежи и взносы с такого дохода.

Помимо трудового договора, в PIT-11 могут быть указаны доходы из различных источников:

• договор поручения, договор на оказание услуг, договор на выполнение работ;
• авторские права;
• работа в период временного содержания под стражей;
• самозанятость и добровольная работа
• членство в сельскохозяйственном производственном кооперативе;
• выплаты из Фонда труда и Гарантийного фонда для работников.
• НДФЛ-11 НЕ является годовой декларацией, это сбор информации, необходимой для составления годовой декларации. 

Все данные из PIT-11 должны быть использованы при подготовке годовой декларации PIT-36 или PIT-37. Если вы получили более одного PIT-11, данные из каждого PIT-11 необходимы для подготовки годовой декларации.

Вам не нужно отправлять PIT-11 в налоговую инспекцию - используйте содержащиеся в ней данные для подготовки PIT-36 или PIT-37.

Зачем вообще составлять годовую декларацию?  Согласно действующему законодательству, каждый человек обязан заполнить годовую налоговую декларацию, подать ее в налоговую инспекцию и рассчитаться по подоходному налогу со всех источников дохода.

Я получил PIT-11, что дальше?

Прежде всего, вам необходимо определить, получили ли вы декларацию по PIT за предыдущий год со всех источников дохода. Это очень важный шаг, поскольку неуказание любого из источников дохода может повлечь за собой штраф.

Если вы хотите воспользоваться дополнительными льготами или вычетами, необходимо подготовить документы, подтверждающие их правомерность. 

Затем, на основании информации из PIT-11 и других собранных документов, нужно заполнить соответствующую налоговую декларацию, например PIT-37. Если у вас есть сомнения, вы можете обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

Что делать, если я не получил PIT-11 от своего работодателя?

Прежде всего, зайдите на сайт «e-Urząd».

Войдите в систему наиболее удобным для вас способом, например, через Доверенный профиль или электронный банк. На следующем шаге выберите вкладку Ваш е-PIT, а затем Исходные данные, где вы найдете декларации PIT-11 по годам. Когда вы нажмете кнопку предварительного просмотра рядом с выбранной налоговой декларацией, отобразится ее содержимое. Если это не удается, вам следует обратиться к работодателю. 

Однако отсутствие PIT-11 не освобождает вас от обязанности подавать ежегодную декларацию, поэтому, если вам не удалось получить PIT-11 ни одним из вышеперечисленных способов, обратитесь в свою налоговую инспекцию.

Годовая налоговая декларация PIT-37

Подробная информация о годовой налоговой декларации в налоговую инспекцию доступна на сайте Министерства финансов.

Там вы найдете, в частности, информацию о том, как заполнить налоговую декларацию, какими налоговыми льготами вы можете воспользоваться, в какой срок и в какой форме подать декларацию в налоговую инспекцию.