Если вы работаете в Польше, вам необходимо знать, какие налоги необходимо платить и как оформить налоговую декларацию. В этой статье расскажем о налоговой системе Польши, основных налоговых ставках, льготах, а также как заполнить и подать декларацию о доходах и какие льготы и вычеты можно применить.
Кто считается налоговым резидентом Польши
Согласно польскому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Польши, если оно удовлетворяет хотя бы одному из следующих условий:
- Имеет центр личных или экономических интересов (центр жизненных интересов) на территории Польши. Это означает, что в Польше проживает семья резидента, или здесь ведется активная деятельность, или имеется недвижимость, имущество, бизнес и т. д.
- Проживает на территории Польши более 183 дней в налоговом году. Эти дни не обязательно должны быть подряд, засчитываются все даты, даже неполные дни.
Налоговый резидент Польши обязан платить налоги со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены. Это называется неограниченной налоговой обязанностью. Однако, если существует международное соглашение о предотвращении двойного налогообложения между Польшей и другой страной, то может избежать двойной уплаты налогов за тот же доход.
Подоходный налог (PIT)
Подоходный налог (PIT) в Польше — это налог, который платят физические лица с доходов, полученных в течение налогового года. Доход до 30 000 злотых в год не облагается налогом, до 120 000 злотых в год — облагается по ставке 12%, а свыше 120 000 злотых — по ставке 32%. Эти ставки касаются всех официально трудоустроенных лиц, не зависимо от типа договора. Лица младше 26 лет, а также работающие женщины старше 60 лет и мужчины старше 65 лет освобождены от уплаты подоходного налога при годовых доходах не выше 85 528 злотых.
Кроме того, можно воспользоваться рядом налоговых льгот:
- Льгота на детей (на первого и второго ребенка — 1 112,04 злотых в год, на третьего — 2 000,04 злотых в год, на четвертого и каждого последующего ребенка — 2 700,00 злотых в год).
- Льгота на Интернет (760 злотых в год).
- Льгота на социальные отчисления (сумма фактически понесенных расходов)
- Льгота на пожертвования (фактическая сумма пожертвования, но не более 6% от дохода/прибыли).
Со всеми доступными налоговыми льготами и условиями их получения можно ознакомиться на сайте https://www.podatki.gov.pl либо в налоговой инспекции по месту жительства.
Взносы на социальное страхование в ZUS
Взносы на социальное страхование в ZUS в Польше платятся работодателями и работниками, а также предпринимателями, ведущие свою деятельность в Польше. Эти выплаты обеспечивают право на получение различных видов пособий и пенсий в случае болезни, инвалидности, безработицы, старости и других ситуаций.
Выплаты в ZUS включают следующие виды страхования:
- Пенсионное страхование (ubezpieczenie emerytalne) — обеспечивает право на получение пенсии по старости или по инвалидности.
- Страхование по инвалидности (ubezpieczenie rentowe) — обеспечивает право на получение пособия по инвалидности или по смерти.
- Страхование от несчастных случаев (ubezpieczenie wypadkowe) — обеспечивает право на получение пособия по временной нетрудоспособности, постоянной нетрудоспособности или по смерти в результате несчастного случая на работе или профессионального заболевания.
- Страхование на случай болезни (ubezpieczenie chorobowe) — обеспечивает право на получение пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за больным членом семьи, по родам и уходу за ребенком.
- Медицинское страхование (ubezpieczenie zdrowotne) — обеспечивает право на получение медицинской помощи в рамках национального фонда здравоохранения (NFZ).
- Фонд труда и фонд солидарности (fundusz pracy i fundusz solidarnościowy) — взносы, направленные на финансирование мер по содействию занятости, профессиональной подготовке, пособиям по безработице и другим социальным целям.
Расчетная база для определения размера выплат в ZUS — это сумма дохода работника за расчетный месяц, уменьшенная на налоговые вычеты. Однако, база не может быть ниже минимальной заработной платы в Польше.
Часть взносов покрывается только работодателем или только работником, тогда как остальные разделяются между ними в определенном процентном соотношении.
Обязательность взносов зависит от типа договора на трудоустройство, по которому работает человек:
- Трудовой договор (umowa o prace) предусматривает оплату всех взносов.
- По договору поручения (umowa zlecenie) страхование на случай болезни является добровольным и от него можно отказаться, а страхование от несчастных случаев покрывается только при работе на территории нанимателя.
- По договору о конкретной работе (umowa o dzieło) взносы на социальное страхование не обязательны, но можно оплачивать их добровольно. Также можно платить только за нужные виды страхования.
Сроки и способы уплаты налогов
Декларация PIT — это документ, в котором налогоплательщик указывает свои доходы и расходы за налоговый год, а также рассчитывает сумму подоходного налога, которую он должен уплатить или получить возврат. Для большинства работников, которые получают доход от трудового или гражданско-правового договора, подходит декларация PIT-37.
Для заполнения и подачи декларации PIT-37 потребуется PIT-11 — это справка о доходах и уплаченных налогах, которую выдает работодатель или заказчик. В ней содержится информация о годовом доходе работника, авансовых налоговых платежах, а также отчислениях на социальное и медицинское страхование.
Работодатель обязан подать PIT-11 в налоговую до конца января, а до конца февраля выдать или отправить документ работнику. Если мест работы было несколько, документ нужно получить по каждому из них.
Декларацию PIT-37 можно заполнить и подать:
- онлайн — через сервис Twój e-PIT или другие сайты (e-pity, e-deklaracje, PITax.pl);
- вручную в бумажном или электронном виде.
Twój e-PIT — официальный сервис, где можно проверить декларацию, подготовленную налоговой службой, а также отправить ее через интернет. Также при необходимости можно внести изменения, заполнить декларацию совместно с супругом или как родитель-одиночка, а также указать причитающиеся налоговые льготы. Если не проверить декларацию до 30 апреля, она будет считаться подтвержденной.
Если заполнять декларацию вручную, ее можно подать лично в вашу налоговую инспекцию либо отправив по почте заказным письмом с уведомлением о доставке.
Если вам полагается налоговый возврат, вы сможете получить его почтовым переводом или на указанный банковский счет в течение 2–3 месяцев. Если же обнаружится недоплата, вам нужно оплатить ее в течение 7 дней банковским или почтовым переводом либо наличными в офисе налоговой инспекции. В случае просрочки подачи декларации PIT-37 или оплаты налога, налогоплательщик может быть подвергнут штрафам и пеням. Статус оплаты можно проверить на сайте налоговой службы, позвонив в налоговый орган или посетив его лично.
Часто задаваемые вопросы
Какая система налогообложения действует в Польше?
В Польше действует прогрессивная система налогообложения, которая предусматривает повышение ставки налога с увеличением дохода.
Какие налоги нужно платить при работе в Польше?
Вы обязаны платить налог на доходы физических лиц (PIT), который составляет 12% (до 120 000 злотых в год) или 32% (свыше 120 000 злотых в год). Кроме того, нужно уплачивать социальные взносы в ZUS, которые включают пенсионное, медицинское страхование и страхование по безработице.
Как подать декларацию о доходах в Польше?
Декларацию о доходах в Польше можно подать через интернет или в бумажном виде в налоговом органе по месту жительства. Срок подачи декларации — 30 апреля следующего за отчетным года.
Обязательно ли проверять автоматически созданный в системе PIT-37?
Да, обязательно. В автоматически созданной декларации могут быть ошибки. Наиболее распространенной ошибкой является некорректное применение семейной налоговой льготы. Также система может ошибочно подтягивать данные не из PIT-11, и налоговые органы не всегда знают обо всех льготах, положенных налогоплательщику.
Могу ли я изменять суммы в моей декларации?
Да, но изменения должны быть подтверждены документально. Если вы видите, что в декларации пропущены данные, или хотите добавить какие-либо доходы, то обязательно внесите эти изменения.
Будут ли налоговые льготы на детей учитываться автоматически?
Да, налоговые льготы на детей рассчитываются автоматически. Однако, обязательно проверьте правильность данных в декларации. В данных, подготовленных автоматически, могут встречаться ошибки.