zwolnienie z podatku do 26. roku życia – co warto wiedzieć?

Młodzi pracownicy w Polsce podlegają korzystnym przepisom, które pozwalają im na osiąganie wyższych dochodów. Obowiązuje ich bowiem tzw. ulga dla młodych, znana też jako zerowy PIT dla młodych. Oznacza ona zwolnienie z podatku do 26. roku życia. Jakie są jej zasady i kto w praktyce może z niej skorzystać?

Na czym polega zwolnienie z PIT do 26. roku życia?

Zwolnienie z podatku do 26. roku życia to rozwiązanie, które ma zachęcić świeżo upieczonych absolwentów szkół średnich lub studentów do podejmowania aktywności zawodowej w firmach zlokalizowanych w kraju. W praktyce oznacza to, że młody pracownik, który dopiero rozpoczyna swoją karierę zawodową, ma możliwość zarobić więcej. Jego dochód nie jest bowiem opodatkowany, a różnica między wynagrodzeniem brutto a netto okazuje się nie aż tak znacząca. 

Zwolnienie z PIT do 26. roku życia zostało wprowadzone w ramach programu „Bez PIT dla młodych”, który jest nastawiony na motywowanie do rozpoczęcia aktywności zawodowej i szukania pracy na terenie Polski. Dzięki takiemu udogodnieniu młodzi pracownicy nie muszą odprowadzać podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby skorzystać z tej ulgi, nie trzeba też wypełniać żadnych specjalnych dokumentów czy formularzy – jest ona naliczana automatycznie. Żeby jednak móc otrzymać takie zwolnienie podatkowe do 26. roku życia, należy spełnić kilka warunków, a wiek to tylko jeden z nich!

Sprawdź też, czym jest PIT-8aR i jak go wypełnić.

Kogo dotyczy zwolnienie z podatku do 26 lat?

Aby otrzymać zwolnienie z podatku do 26. roku życia, poza kryterium wiekowym należy spełnić warunek dotyczący źródła dochodów. Na taką ulgę mogą liczyć wyłącznie osoby, które otrzymują wynagrodzenie na podstawie:

• wykonywania pracy (w ramach umowy o pracę albo na podstawie stosunku służbowego, spółdzielczego lub pracy nakładczej);
• umowy-zlecenia z osobą fizyczną, która prowadzi własną firmę, osobą prawną lub jednostkami o charakterze organizacyjnym, które nie mają osobowości prawnej;
• praktyk absolwenckich lub stażu o charakterze uczniowskim (przychody z ich tytułu włączono do możliwości skorzystania ze zwolnienia z PIT w 2021 roku).

Warto wiedzieć: Pasek wynagrodzenia – co to jest i czego można się z niego dowiedzieć?

Zwolnienie od podatku do 26. roku życia a limit przychodów

Należy zaznaczyć, że przychody zwolnione z podatku do 26. roku życia nie mogą przekroczyć wyznaczonego limitu zarobków. Prawo jasno określa tutaj ograniczenie kwotowe. Zgodnie z przepisami z ulgi mogą skorzystać młodzi pracownicy, którzy w ciągu całego roku podatkowego otrzymali maksymalnie 85528 zł brutto. W przeliczeniu na miesięczne zarobki nie powinny one przekraczać 7127 zł brutto. Warto jednak wiedzieć, że pod uwagę bierze się wyłącznie podany limit roczny. Jeżeli zatem dana osoba była zatrudniona krócej niż rok, jednak miesięcznie zarabiała więcej, wciąż będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku do 26 lat, jeśli nie przekracza łącznej kwoty 85528 zł. Limit ten odnosi się do zarobków ze wszystkich źródeł uprawniających do ulgi.

Na początku 2022 roku wprowadzono znaczące modyfikacje podatkowe – m.in. zwiększono kwotę wolną od podatku z 85528 zł do 120000 zł. W przypadku zwolnienia z podatku osób do 26. roku życia nic się jednak nie zmieniło. Górna wartość limitu PIT-u dla młodych wciąż jest taka sama i wynosi 85528 zł. Pracownicy przekraczający tę kwotę powinni opłacać podatek zgodnie z obowiązującą skalą podatkową.

Dowiedz się również, jak wypełnić PIT-11.

Czy osoby do 26. roku życia muszą złożyć PIT?

Osoby do 26. roku życia, których przychody nie przekraczają 85528 zł, nie mają obowiązku składania zeznania rocznego PIT. Nie muszą także składać oświadczenia PIT 2, które zmniejsza podatek. Jeśli kwota ta została przekroczona, młody podatnik będzie musiał zapłacić podatek. Należy jednak pamiętać, że opodatkowaniu podlega wyłącznie kwota, która przekracza limit, nie zaś cały przychód. 

Przy rozliczaniu nadwyżki od 85528 zł należy uwzględnić kwotę wolną od podatku (30000 zł) oraz 12% stawkę PIT, która obowiązuje w I progu podatkowym. W praktyce będzie to oznaczało, że młody pracownik zapłaci podatek po osiągnięciu dochodu na poziomie 115528 zł (85528 zł + 30000 zł).

Odpowiedni PIT będą musiały złożyć też osoby do 26. roku życia, które przekroczyły ustalony limit z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, umowy o dzieło, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, kontraktu menedżerskiego czy nawet umowy najmu. Lista źródeł, które mogą podwyższyć roczny przychód, jest więc dość długa. 

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Zwolnienie z podatku do 26. roku życia – ile dostanę na rękę?

Zwolnienie z podatku dochodowego oznacza w praktyce, że młody pracownik nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, który zgodnie z ustawą o PIT (Dz.U. z 2023 r. poz. 641) wynosi 12% dla dochodów poniżej 120000 zł (I próg podatkowy) lub 32% od kwoty, o jaką został przekroczony I próg podatkowy. Od pensji nie odlicza się więc 12% lub 32%, dlatego różnica między wynagrodzeniem netto i brutto będzie mniejsza niż u osób, których nie dotyczą żadne ulgi podatkowe. Pamiętaj, że od dochodu uzyskiwanego na podstawie umowy o pracę lub umowy-zlecenia odprowadzane są jeszcze składki na ZUS.

Kto jest zwolniony z podatku do 26. roku życia?

Tzw. PIT 0 przysługuje osobom, które nie ukończyły jeszcze 26. roku życia, mają uregulowany stosunek pracy (pracują na umowę o pracę, umowę-zlecenie lub odbywają praktyki zawodowe) i nie przekraczają I progu podatkowego, tj. nie zarabiają więcej niż 85528 zł rocznie.

Komu nie przysługuje zwolnienie z podatku do 26. roku życia?

Zwolnienia z podatku dochodowego do 26. roku życia nie otrzymają osoby wykonujące obowiązki zawodowe na podstawie umowy o dzieło. Nie mogą też z niego skorzystać młodzi przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na prowadzenie własnej działalności gospodarczej.