Як розрахувати PIT-11?

У Польщі роботодавець несе відповідальність за сплату податків за своїх працівників. Він займається не тільки розрахунком і виплатою податків, а й складанням відповідних звітів. Основним документом у цьому процесі є декларація ПІТ-11, яка інформує податкові органи про виплачену зарплату та утримані з неї податки.

Що таке ПІТ 11? Що робити, якщо ви отримали від роботодавця PIT-11? Розглянемо, яка інформація міститься в документі, для чого вона потрібна і як використовувати її для заповнення річної податкової декларації.

Що таке ПІТ 11?

Роботодавці зобов'язані надавати працівникам, які працювали в нього протягом календарного року, незалежно від типу зайнятості, інформацію щодо суми отриманих ними доходів та авансових платежів з прибуткового податку до кінця лютого кожного року. При цьому вони зобов'язані надіслати декларацію PIT-11 до податкової інспекції в електронній версії до 31 січня.

Крім інформації про доходи та зібрані авансові платежі, PIT-11 також містить дані про витрати, що віднімаються, і зібрані внески (ZUS і медичне страхування). Як правило, у документі PIT-11 вказується дохід, оподатковуваний відповідно до податкової шкали (12% або 32%). Платник зобов'язаний утримати і сплатити авансові платежі та внески з такого доходу.

Крім трудового договору PIT-11 може містити дані з різних джерел:

• договір доручення, договір про надання послуг і договір на виконання конкретної роботи;
• авторські права;
• робота під час попереднього ув'язнення;
• самозайнятість і добровільна робота;
• членство в сільськогосподарському виробничому кооперативі;
• виплати з Фонду праці та Фонду гарантованих виплат працівникам.

Усі дані з PIT-11 необхідно використовувати під час підготовки річної декларації PIT-36 або PIT-37. Якщо ви отримали кілька PIT-11, для річної декларації необхідні дані з кожної з них.

Не потрібно надсилати PIT-11 до податкової інспекції - ми лише використовуємо дані, що містяться в ньому, для підготовки PIT-36 або PIT-37.

Навіщо взагалі складати річну декларацію? На її підставі може виявитися, що нам доведеться заплатити через недостатню кількість зібраних авансових платежів з податку. Також може виявитися, що ми переплатили податок і тепер отримаємо повернення. 

Чому виникають такі розбіжності? Вони можуть виникнути, якщо роботодавець не врахував суму, що не оподатковується. Тоді виявиться, що ми переплатили. Однак якщо сума, що не оподатковується, враховується більше одного разу на місяць, наприклад, у двох роботодавців, доведеться доплатити.

Мені прийшов PIT-11, що далі?

Перш за все, важливо встановити, чи всі ПІТи за минулий рік ви отримали. Це дуже важливий крок, оскільки несплата будь-якого з ваших доходів може призвести до штрафу.

Якщо ви хочете скористатися пільгами або відрахуваннями, необхідно підготувати документи, що підтверджують їхню правомірність. Інші доходи, такі як іноземні доходи або доходи від оренди, також необхідно включити в річну декларацію.

Потім, на підставі інформації з PIT-11 та інших зібраних документів, слід заповнити PIT-37 (трудовий договір, договір доручення або конкретної роботи) або PIT-36 (підприємницька діяльність).

Що робити, якщо не вдалося отримати PIT-11 від роботодавця?

Перш за все, спробуйте зв'язатися з роботодавцем. Якщо це не вдасться, можна повідомити податкову інспекцію. Однак відсутність PIT-11 не звільняє вас від обов'язку подавати річну декларацію, тому виконайте такі дії:

1. Визначте розмір своєї зарплати, наприклад, на підставі переказів або розрахункових листків.
2. Підсумуйте заробітну плату за весь рік, отриману від цього роботодавця.
3. Розрахуйте витрати на відрахування, авансові платежі з прибуткового податку та внески на соціальне і медичне страхування, які платник має сплатити до податкової інспекції та ZUS відповідно.
4. Розраховані суми внесіть до річної декларації.

Річну декларацію необхідно подати до податкової інспекції разом із пояснювальним листом, у якому ми вказуємо, що не отримували від платника інформацію PIT-11, а дані заповнили на підставі самостійно встановленої інформації.

Річна податкова декларація PIT-37

Розрахунок може бути проведений індивідуально, з чоловіком (дружиною) або як особа, яка виховує дитину самостійно.

Розрахунок із чоловіком або дружиною вигідний, коли одна людина заробляє набагато більше. Це дає можливість платити менше податків. Для подання спільної декларації вносяться дані про доходи кожного з подружжя.

Також можна скористатися пільгами та відрахуваннями, які дадуть вам змогу отримати більше повернення або меншу суму до сплати. Це можуть бути знижки на дітей, інтернет, реабілітацію, пожертвування, включно зі здаванням крові, або науково-дослідницьку діяльність. Надбавки мають бути враховані в додаткових PIT, наприклад PIT/0, PIT/BR і PIT/D

PIT-37 і PIT-36 на основі PIT-11

Тепер дані, що містяться в PIT-11, слід використовувати для заповнення PIT-37 або PIT-36:

• доходи, від'ємні витрати, надходження, утримані аванси, а також внески, що містяться в PIT-11, слід перенести до відповідних граф PIT-37 або PIT-36;
• якщо отримано більше одного PIT-11, суми з одних і тих самих граф усіх PIT-11 слід об'єднати та перенести об'єднану суму до відповідної графи річної декларації.

Розрахунки можна виконати самостійно або, наприклад, за допомогою програм, доступних в Інтернеті. Як правило, такі програми містять покрокову інформацію про те, що потрібно зробити, і автоматично рахують суму повернення або доплати. 

Також можна завантажити заздалегідь заповнену декларацію PIT-37 або внести до неї необхідні зміни безпосередньо з Податкового порталу Міністерства фінансів.

Після заповнення річний розрахунок слід надіслати до податкової інспекції за місцем проживання через Інтернет, надіславши поштою або віднести роздруковану декларацію особисто до податкової інспекції.